财务管理规定

　　为认真贯彻执行《会计法》和《会计基础工作规范》，加强财务管理，强化宏观控制，经费使用做到精打细算，合理运筹，力保工作正常运转，特规定如下：
　一、建立健全约束机制
　　（一）明确和严格履行职责
　1、会计职责
　　　认真执行国家规定的财务制度，遵守《会计法》和《会计基础工作规范》，正确开展会计核算，建立健全财务手续、制度，做好会计分录和收支分类，严格做好凭证的整理、保管工作，正确实施会计监督。
　2、出纳员职责
　　认真执行国务院颁发的《现金管理条例》和遵守《银行结算办法》，及时做好现金的存取和银行对帐工作，避免“坐支”现金和出借银行帐户。对发生的每一笔支出业务必须经过领导签批后方能办理现金和转帐的支付，严格监督外来凭证的合法性，坚持按现金规定的起点办事，做好现金和银行帐目的登记工作，经常向单位领导汇报有关情况。
　　（二）实行内部控制制度，建立三级监督体系
　１、严格实行钱帐分管制度
　　出纳员除负责登记银行存款日记帐和现金出纳帐以外，要做好现金和各种有价证券的管理工作。会计不许直接管理现金和各种有价证券。会计和出纳对印章和空白支票实行分管，以便达到互相制约。
　　２、对违背财经纪律的不合法单据及支出，会计人员有权拒付。支出单据缺少经手人、审核人、审批人的，出纳员一律拒绝付款，并及时向领导汇报。
　二、完善会计核算程序和办法
　　1、对原始凭证要严格、认真、细致地进行审核，第一，要看是否以白条子顶替发票或收据。第二，要审查签字是否齐全。第三，要看营业性的发票或收据是否带税务章，服务性的发票是带财政章。第四，要看自制凭证是否有详细说明和附有必要的明细项目。
　　2、会计凭证的归集要以原始凭证为依据，调整帐目的凭证要附以详细的说明文字和数字，必要时也要有领导的签字。
　　3、财务帐薄的登记要详细、清晰，摘要简练、数字要规范，更正帐目要用规定的方法进行更正。
　　4、财务报表的填制要遵守数字准确、内容真实、说明清楚、上报及时的原则，不但要给主管部门上报，也要给所长上报一份，以便领导及时掌握财务收支情况。
　　5、会计档案的保管要设立专人保管制度，财务部门只保管二年的会计档案，三年以上的会计档案要及时移交给档案管理部门，要按照《会计档案管理办法》做好会计档案的登记工作、移交工作和销毁工作。
　三、加强财务管理
　　（一）货币资金管理
　　1、严格执行国务院颁布的《现金管理条例》，现金的使用范围只限于职工的工资（包括各种补贴和奖金）旅费及低于一百元以下的零星费用。
　　2、对收入的现金要及时存入银行，坚持收支两条线，任何人不准挪用和“坐支”现金。
　　3、对各业务科室开会、办班等收取的现金一律要存入银行。不准直接支付现金。
　　4、要认真贯彻中国人民银行颁发的新的《银行结算制度》，异地结算一律采取汇兑、汇票及委托收付款结算方式，同城结算一般要用转帐支票。
　　5、对借用支票，经办人先到会计处填写《借用支票登记单》，经领导签批后出纳员方可签发。出纳人员对收取支票要及时存入银行，对发出的支票要及时清理票根，不准签发空头或空白支票，以免发生违纪现象。
　　6、出纳员要及时登记银行存款日记帐，做好和银行的对帐工作，对帐单一般要在次月十五日前交到银行。不许出借帐户，收、付款项的单位必须和结算票据印签一致。
　　（二）往来款项的管理
　　1、往来款项是在资金活动过程中发生的应收、应付款项，对往来款项管理的要求是，严格控制，及时结算。
　　2、应收款项一般是指公出人员的旅差费借款和各项采购借款。以上借款都要经过所领导签字。
　　3、对旅差费借款一般要求外出人员回单位五日内，经领导签字后及时报帐。
　　（三）各项支出经费的管理
　　1、支出经费必须按照有关文件规定的用途和开支范围支列，不得以拨作支。
　　2、要本着精打细算，勤俭节约的原则，既要考虑行政事业任务的资金需要，又要讲求支出资金的使用效果。
　　3、要取得合法凭证，支出有根有据，杜绝一切白条子。
　　4、对于发给个人的工资、津贴、补贴、职工福利费等应根据实有人数和实发金额。取得本人签收的凭证，方可列为支出。
　　5、其他各项费用，均按计划执行，以实际支付的数字列为经费支出。
　　6、实行所长一支笔审批财务制度，对全所发生的支出，必须经所长签批后才可付款，否则不预付款。